SHARE-BASED PAYMENT
Stock options, RSUs, PSUs oder LTI stellen Sie vor große bilanzielle Herausforderungen? Gemeinsam entwickeln wir Sie die passende Lösung
Anteilsbasierte Vergütungsprogramme sind mittlerweile aus dem Werkzeugkasten von Personalabteilungen im Sinne der Akquise und Bindung von Talenten bzw. Führungskräften nicht mehr wegzudenken. Dies hat gute Gründe: Bei richtiger Ausgestaltung lässt sich mit diesen Programmen ein Gleichlauf von Mitarbeiterinteressen und Unternehmenszielen herstellen. Weiterhin können anteilsbasierte Vergütungsprogramme durch entsprechende Strukturierung eine cash- sowie eigenkapitalschonende Alternative zu klassischen Bonuszahlungen darstellen. Aus diesen Gründen gewinnt anteilsbasierte Vergütung gleichermaßen in börsennotierten Unternehmen, Start-ups sowie als Vergütungsvereinbarungen im Rahmen von Unternehmenskaufverträgen immer mehr an Bedeutung.
Strukturierung
Ob die jeweiligen Ziele, die mit der Initiierung anteilsbasierter Vergütungsprogramme verbunden sind, erreicht werden, hängt von der Ausgestaltung der Programme ab und ist keinesfalls programminhärent. Falsch oder wenig bedacht strukturierte Programme kehren die gewünschten Effekte häufig ins Gegenteil um, so dass die Incentivierung in einer Demotivation und Frustration der Mitarbeiter mündet und die geplante steuerliche oder Bilanz- und GuV-Wirkung ausbleibt.
Gemeinsam mit unseren Partnern unterstützen wir Sie neben (Kapitalmarkt)-rechtlichen, steuerlichen und bilanziellen Fragestellungen auch bei Themen rund um die optimale Anreizwirkung.
Bewertung
Die Komplexität moderner anteilsbasierter Vergütungsprogramme setzt die Kenntnis finanzmathematischer Methoden wie Black Scholes, Binomialmodell sowie Monte Carlo voraus. Wir unterstützen Sie im Rahmen der Auswahl des adäquaten Bewertungsmodells sowie im Zuge der Implementierung.
Bilanzielle Abbildung
Cash vs. equity settlement, vesting- und non-vesting conditions, market und andere performance conditions. Wir sprechen IFRS 2 und unterstützen Sie im Zuge der gesamten Bandbreite der bilanziellen Abbildung in Form von Klassifizierung und Bewertung anteilsbasierter Vergütung sowie bei der Erstellung der Anhangangaben.